BANCOS

Representa la totalidad de los fondos que tiene la entidad a su disposición en entidades financieras como: bancos, cooperativas, corporaciones financieras y otras.

También registra la existencia de fondos depositados en cuentas de ahorro a la vista o constituidas por la entidad en entidades financieras que producen algún tipo de rendimiento.

FONDO ESPECÍFICOS

Representa el dinero disponible para ser utilizado exclusivamente para un fin determinado. Estos recursos pueden estar disponibles o depositados en cuentas especiales en bancos. Su manejo debe ser en forma independiente de otros recursos de la entidad, que permita tener un control especial.

CONTROLES EN BANCOS

*Asignar funciones separadas a los encargados de bancos.

*Circularización de saldos.

*Procedimientos internos de auditoría.

*Conciliación bancaria.