INTEGRANTES

ANDREA PAOLA DIAZ GUEVARA

BELSY JOHANA CALA CALA

Contabilidad II

INSTITUTO COOMULDESA MARCO FIDEL REYES AFANADOR

TESORERÍA

DEFINICIÓN

Tesorería es el área de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios.

Hace parte de la administración financiera del capital de trabajo.

OBJETIVOS

*Maximizar el patrimonio.

*Reducir el riesgo de crisis de liquidez. 

*Manejo eficiente del efectivo.

*Pago normal de pasivos.

*Pago de desembolsos e imprevistos.

ACTIVO DISPONIBLE

Comprende los activos de alta liquidez de mayor disponibilidad inmediata.

Conformado por las siguientes cuentas mayores: Caja, bancos y otras entidades, fondos específicos, fondo de liquidez, remesas en tránsito.

CAJA

    Representa los  valores recibidos por la entidad en el desarrollo de su operación , en moneda nacional y extranjera, en efectivo o en cheques.

CONTROLES 

Son políticas que deben estar escritas.

Pueden ser:  Reglamenta

*Estatutos                                 Asamblea General

*Reglamentos                           Consejo de administración

*Manuales                                Gerente

*Procedimientos                       Gerente

ARQUEO DE CAJA GENERAL

Es un procedimiento de control interno que consiste en las verificaciones espontáneas de los dineros recibidos por el cajero.

Se hace con el fin de:

1.Verificar la idoneidad de los registros contables.

2.Verificar que los valores monetarios físicos en poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.

CAJA MENOR

También conocido como fondo fijo.

Se utiliza para pagar gastos de menor cuantía.

Se establece por política de la empresa, y debe existir un reglamento, manual o procedimiento de caja menor.

POLÍTICAS DE MANEJO DE CAJA MENOR

En el reglamento  o manual se debe incluir al menos tres aspectos mínimos:

*Monto

*Fecha de reembolso

*Límite de pago

CONSTITUCIÓN DEL FONDO DE CAJA MENOR

Se constituye una sola vez.

Las únicas veces en que se va a mover la cuenta «110510», Caja menor, son:

ü Al constituir el fondo.

ü Al aumentar el fondo.

ü Al eliminar la caja menor.

PROHIBICIONES DE CAJA MENOR

*Pago de gastos personales o préstamos o descambio de cheques.

*Adquirir elementos que existen en almacén o bodega.

*Cancelar fracciones  de pagos de un mismo elemento o servicio.

*Hacer anticipos a salarios.

BANCOS

Representa la totalidad de los fondos que tiene la entidad a su disposición en entidades financieras como: bancos, cooperativas, corporaciones financieras y otras.

También registra la existencia de fondos depositados en cuentas de ahorro a la vista o constituidas por la entidad en entidades financieras que producen algún tipo de rendimiento.

FONDO ESPECÍFICOS

Representa el dinero disponible para ser utilizado exclusivamente para un fin determinado. Estos recursos pueden estar disponibles o depositados en cuentas especiales en bancos. Su manejo debe ser en forma independiente de otros recursos de la entidad, que permita tener un control especial.

CONTROLES EN BANCOS

*Asignar funciones separadas a los encargados de bancos.

*Circularización de saldos.

*Procedimientos internos de auditoría.

*Conciliación bancaria.

CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un herramienta de control interno del efectivo.

Consiste en poner de acuerdo el saldo del Libro Auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante la identificación de los valores y registros.

PROCEDIMIENTO PREVIO A LA ELABORACIÓN DE UNA CONCILIACIÓN

*Revisar los ajustes del mes anterior:

-Cheques pendientes de cobro.

-Remesas en tránsito no registradas en el auxiliar durante el mes pero que aparecen al inicio del extracto.